{"id":1806,"date":"2026-02-02T16:53:05","date_gmt":"2026-02-02T15:53:05","guid":{"rendered":"https:\/\/compliancebonatti.com\/compliance\/?p=1806"},"modified":"2026-02-02T16:59:58","modified_gmt":"2026-02-02T15:59:58","slug":"sentencia-cofely-espana-una-leccion-practica-sobre-la-prueba-pericial-del-programa-de-compliance","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/compliancebonatti.com\/compliance\/sentencia-cofely-espana-una-leccion-practica-sobre-la-prueba-pericial-del-programa-de-compliance\/","title":{"rendered":"SENTENCIA COFELY ESPA\u00d1A: UNA LECCI\u00d3N PR\u00c1CTICA SOBRE LA PRUEBA PERICIAL DEL PROGRAMA DE COMPLIANCE"},"content":{"rendered":"
    \n
  1. ANTECEDENTES DE LA SENTENCIA<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

    El pasado 19 de diciembre de 2025 la Secci\u00f3n 1 de la Sala Penal de la Audiencia Nacional ha dictado la Sentencia 5625\/2025 (Ponente Excma. Sra. Maria Fernanda Garc\u00eda P\u00e9rez) en la que se condena, entre otras personas, a la compa\u00f1\u00eda mercantil COFELY ESPA\u00d1A, S.A..<\/p>\n

    Uno de los aspectos que despierta mayor inter\u00e9s es la intensa prueba practicada sobre el sistema de Compliance que dispon\u00eda la compa\u00f1\u00eda y su grado de eficacia, incluyendo una prueba pericial del programa de Compliance.<\/p>\n

    1) Acusaci\u00f3n <\/strong><\/p>\n

    En la sentencia\u00a0 se atribuyen a la persona jur\u00eddica COFELY ESPA\u00d1A ESPA\u00d1A S.A. los siguientes delitos principales:<\/p>\n

      \n
    1. Delito continuado de cohecho<\/strong>(art. 427.2 CP en relaci\u00f3n con art. 424, 74 y 31 bis CP):<\/li>\n<\/ol>\n
        \n
      • COFELY ESPA\u00d1A es acusada de pagar comisiones a autoridades y funcionarios p\u00fablicos de varios Ayuntamientos (Moraleja de Enmedio, Parla, Alcal\u00e1, Collado Villalba, M\u00f3stoles y Serranillos del Valle) para obtener la adjudicaci\u00f3n de contratos p\u00fablicos de eficiencia energ\u00e9tica.<\/li>\n
      • Se describe que COFELY ESPA\u00d1A, a trav\u00e9s de sus directivos y empleados, bajo la direcci\u00f3n del Director General, permiti\u00f3 y facilit\u00f3 el pago de dichas comisiones, que se camuflaron mediante facturas ficticias emitidas por empresas instrumentales vinculadas a un asesor comercial externo.<\/li>\n
      • La empresa no ejerci\u00f3 un control efectivo para prevenir o detectar estas pr\u00e1cticas corruptas, a pesar de contar con un modelo de cumplimiento normativo y pol\u00edticas anticorrupci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n

        2) Conductas atribuidas a COFELY ESPA\u00d1A:<\/strong><\/p>\n

          \n
        • Contrataci\u00f3n de un asesor comercial (Valeriano) que utiliz\u00f3 su red de contactos para conseguir contratos p\u00fablicos.<\/li>\n
        • Participaci\u00f3n activa de directivos y empleados en la elaboraci\u00f3n de planes de negocio (business plan) que inclu\u00edan partidas denominadas \u00absuccess fee\u00bb o \u00abproject management\u00bb, que encubr\u00edan las comisiones ilegales.<\/li>\n
        • Intervenci\u00f3n en la elaboraci\u00f3n de los pliegos t\u00e9cnicos y administrativos de los contratos p\u00fablicos, incluyendo la fijaci\u00f3n del precio, criterios de adjudicaci\u00f3n y f\u00f3rmulas de valoraci\u00f3n que favorec\u00edan a COFELY ESPA\u00d1A.<\/li>\n
        • Emisi\u00f3n y pago de facturas ficticias a trav\u00e9s de empresas instrumentales para canalizar el pago de las comisiones a autoridades y funcionarios.<\/li>\n
        • Falta de implementaci\u00f3n efectiva de medidas de cumplimiento normativo y control interno para prevenir y detectar las pr\u00e1cticas corruptas.<\/li>\n
        • Influencia en la valoraci\u00f3n de ofertas y manipulaci\u00f3n de procedimientos de contrataci\u00f3n para asegurar la adjudicaci\u00f3n de contratos.<\/li>\n
        • Participaci\u00f3n en la elaboraci\u00f3n de informes y auditor\u00edas ficticias para justificar modificaciones contractuales y sobrecostes.<\/li>\n<\/ul>\n

          En resumen, COFELY ESPA\u00d1A es acusada de formar parte de una organizaci\u00f3n criminal dedicada a la corrupci\u00f3n en la contrataci\u00f3n p\u00fablica, con delitos de cohecho, tr\u00e1fico de influencias y blanqueo de capitales, mediante la utilizaci\u00f3n de mecanismos fraudulentos para obtener y mantener contratos p\u00fablicos de eficiencia energ\u00e9tica en varios Ayuntamientos.<\/p>\n

          3) Hechos probados sobre el Sistema de Compliance<\/strong><\/p>\n

          En los hechos probados, la sentencia se\u00f1ala que COFELY ESPA\u00d1A contaba con varios comit\u00e9s y departamentos relevantes en su organizaci\u00f3n, con un sistema de autorizaciones que aseguraba que todas las decisiones importantes, especialmente las relacionadas con ofertas y gesti\u00f3n de contratos, fueran aprobadas por los \u00f3rganos competentes. El control se desarrollaba de forma piramidal desde la Direcci\u00f3n General.<\/p>\n

          Se detallan las siguientes \u00e1reas y funciones:<\/p>\n

            \n
          • COMEX (Comit\u00e9 Ejecutivo):<\/strong>\u00a0M\u00e1ximo \u00f3rgano de direcci\u00f3n y gesti\u00f3n formado por responsables de diferentes departamentos.<\/li>\n
          • Direcci\u00f3n General:<\/strong>\u00a0M\u00e1ximo \u00f3rgano de direcci\u00f3n y gesti\u00f3n, responsable de las decisiones estrat\u00e9gicas y operativas m\u00e1s relevantes.<\/li>\n
          • Direcci\u00f3n Comercial:<\/strong>\u00a0Responsable de la b\u00fasqueda de nuevos clientes, sin capacidad para autorizar pagos de facturas directamente.<\/li>\n
          • Direcci\u00f3n de Servicios e Instalaciones:<\/strong>\u00a0Gestionaba las facturas relacionadas con servicios e instalaciones, con responsabilidad para organizar trabajos y aprobar facturas y pagos.<\/li>\n
          • Direcci\u00f3n Financiera:<\/strong>\u00a0Decid\u00eda sobre pagos a proveedores en situaciones de tensi\u00f3n de tesorer\u00eda y revisaba y aprobaba los business plan antes de su presentaci\u00f3n al COMEX.<\/li>\n
          • Direcci\u00f3n Jur\u00eddica:<\/strong>\u00a0Revisaba borradores de pliegos y otros documentos legales, encarg\u00e1ndose de la elaboraci\u00f3n de \u00ablegal memos\u00bb y revisi\u00f3n de contratos, adem\u00e1s de la aprobaci\u00f3n de consultores externos.<\/li>\n<\/ul>\n

            COFELY ESPA\u00d1A dispon\u00eda de un sistema integrado de gesti\u00f3n de procedimientos productivos, incluyendo protecci\u00f3n del medio ambiente, eficiencia energ\u00e9tica, seguridad laboral y responsabilidad social corporativa. Se hab\u00eda dotado de un c\u00f3digo \u00e9tico que promov\u00eda valores de integridad, lealtad y honradez.<\/p>\n

            No obstante, la sentencia indica que, a pesar de estas medidas formales, los protocolos de actuaci\u00f3n \u00e9tica y de medidas anticorrupci\u00f3n no fueron eficaces para prevenir y evitar las pr\u00e1cticas de corrupci\u00f3n dise\u00f1adas y puestas en pr\u00e1ctica desde el n\u00facleo de la compa\u00f1\u00eda.<\/p>\n

            En concreto, respecto a la contrataci\u00f3n como asesor comercial de Valeriano, se facilit\u00f3 un cuestionario y se verific\u00f3 que no aparec\u00eda nada an\u00f3malo en redes sociales, pero no consta que se realizara seguimiento posterior ni durante la negociaci\u00f3n de incrementos de retribuciones variables.<\/p>\n

            Las partidas de \u00absuccess fee\u00bb y \u00abproject management\u00bb dise\u00f1adas por los acusados de COFELY ESPA\u00d1A como mecanismo para dar acogida a las comisiones solicitadas por los responsables p\u00fablicos se inclu\u00edan en los planes de negocio que deb\u00edan revisar los distintos departamentos antes de ser elevados al COMEX para su autorizaci\u00f3n, y tales partidas una vez aprobadas pasaban a formar parte de la oferta y, si era aceptada, al precio del contrato.<\/p>\n

            Varios departamentos estuvieron involucrados directamente, especialmente Comercial, Producci\u00f3n y Compras, y otros de forma puntual cuando se requer\u00eda su actuaci\u00f3n.<\/p>\n

            En resumen, la sentencia reconoce que COFELY ESPA\u00d1A ten\u00eda un sistema formal de control y supervisi\u00f3n, pero que dicho sistema no fue efectivo para impedir la comisi\u00f3n de las pr\u00e1cticas corruptas que se investigan, evidenciando fallos en la implementaci\u00f3n y vigilancia de las medidas anticorrupci\u00f3n.<\/p>\n

            4) Pruebas practicadas en relaci\u00f3n con COFELY ESPA\u00d1A<\/strong><\/p>\n

            La sentencia detalla las siguientes pruebas practicadas cuyas conclusiones resumimos:<\/p>\n

            4.1.- Declaraci\u00f3n de la representante legal de COFELY ESPA\u00d1A:<\/strong><\/p>\n

              \n
            • Explic\u00f3 que en el periodo 2012-2014 exist\u00eda un plan de cumplimiento normativo, con pol\u00edticas \u00e9ticas, canal de denuncias, formaci\u00f3n y supervisi\u00f3n.<\/li>\n
            • Reconoci\u00f3 que no se realiz\u00f3 un seguimiento efectivo espec\u00edfico del cumplimiento en la contrataci\u00f3n de asesores comerciales y auditor\u00edas, especialmente en relaci\u00f3n con las sociedades instrumentales vinculadas a Valeriano.<\/li>\n<\/ul>\n

              4.2<\/strong>.- Declaraci\u00f3n de los coacusados implicados:<\/strong><\/p>\n

                \n
              • Reconocieron su participaci\u00f3n en la trama corrupta, incluyendo la elaboraci\u00f3n de business plan con partidas que encubr\u00edan d\u00e1divas, la manipulaci\u00f3n de pliegos y la emisi\u00f3n de facturas ficticias a trav\u00e9s de sociedades instrumentales (DIRECCION397, RUTA ENERG\u00c9TICA, ARUBA).<\/li>\n
              • Admitieron que el Director General ten\u00eda conocimiento y autoriz\u00f3 estas pr\u00e1cticas.<\/li>\n<\/ul>\n

                4.3.- Declaraci\u00f3n del Deont\u00f3logo (Compliance Officer):<\/strong><\/p>\n

                  \n
                • Indic\u00f3 que supervisaba el cumplimiento normativo, pero reconoce que no ejerci\u00f3 control efectivo sobre los contratos de asesor\u00eda comercial.<\/li>\n
                • Confirm\u00f3 la existencia de un modelo de cumplimiento normativo, pero reconoce limitaciones en la supervisi\u00f3n continua.<\/li>\n<\/ul>\n

                  4.4.-<\/strong> Declaraci\u00f3n del auditor interno:<\/strong><\/p>\n

                    \n
                  • Realiz\u00f3 auditor\u00edas limitadas al control formal de la organizaci\u00f3n, sin profundizar en la verificaci\u00f3n de facturas o trabajos reales.<\/li>\n
                  • No detect\u00f3 la simulaci\u00f3n de presupuestos y facturas ficticias.<\/li>\n<\/ul>\n

                    4.5.- Pericial sobre cumplimiento normativo, <\/strong>que analizaremos a continuaci\u00f3n de forma detallada.<\/p>\n

                    4.6.-<\/strong> Pericial de costes (KPMG e IGAE):<\/strong><\/p>\n

                      \n
                    • KPMG analiz\u00f3 costes incurridos, facturaci\u00f3n y cobros, concluyendo que COFELY ESPA\u00d1A realiz\u00f3 inversiones y servicios reales, aunque con facturas no justificadas en algunos casos.<\/li>\n
                    • IGAE detect\u00f3 irregularidades en la elaboraci\u00f3n de pliegos, la f\u00f3rmula de valoraci\u00f3n y la inclusi\u00f3n de cl\u00e1usulas ilegales (como la del 2% para auditor\u00edas realizadas por la propia adjudicataria).<\/li>\n
                    • Ambas periciales concluyeron que no hubo perjuicio econ\u00f3mico efectivo a los ayuntamientos, debido a la morosidad y a que muchas facturas no fueron pagadas.<\/li>\n<\/ul>\n
                        \n
                      1. ANALISIS DE LA PRUEBA PERICIAL PRACTICADA Y SU VALORACION POR EL TRIBUNAL<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

                        La prueba pericial de la defensa sobre el modelo de control de COFELY ESPA\u00d1A: contenido, conclusiones y valoraci\u00f3n judicial en contraste con el resto de la prueba<\/strong><\/p>\n

                        1) Objeto y enfoque de la pericial de la defensa<\/strong><\/p>\n

                        Dentro del conjunto probatorio, la defensa de COFELY ESPA\u00d1A impuls\u00f3 una l\u00ednea pericial centrada en acreditar la existencia y suficiencia del \u201cmodelo de control\u201d corporativo (compliance) vigente en los a\u00f1os 2012\u20132014, con la pretensi\u00f3n de quebrar la imputaci\u00f3n del art. 31 bis CP o, al menos, de atenuarla.<\/p>\n

                        La pericia de descargo pivota sobre varios pilares:<\/p>\n

                          \n
                        1. Arquitectura organizativa (COMEX y direcciones funcionales);<\/li>\n
                        2. Protocolos internos de autorizaci\u00f3n de gastos, compras y pagos;<\/li>\n
                        3. \u00d3rganos y pol\u00edticas de \u00e9tica y cumplimiento (c\u00f3digo \u00e9tico, responsable de \u00e9tica, canal de denuncias);<\/li>\n
                        4. Medidas de due diligence y formaci\u00f3n de empleados y consultores.<\/li>\n<\/ol>\n

                          La tesis de fondo es que la empresa s\u00ed dispon\u00eda de controles y que las infracciones investigadas no obedec\u00edan a deficiencias estructurales del sistema, sino a conductas desviadas de determinadas personas.<\/p>\n

                          Los peritos sostienen que la compa\u00f1\u00eda en 2012 estaba m\u00e1s adelantada que otras empresas en Espa\u00f1a. Pertenec\u00eda a un grupo extranjero que cotizaba en Estados Unidos, y ten\u00eda una pol\u00edtica de desarrollo normativo m\u00e1s avanzada.<\/p>\n

                          Los peritos tambi\u00e9n inciden en que COFELY ESPA\u00d1A tiene implementada la norma ISO 37301 que es un est\u00e1ndar global de mitigaci\u00f3n de pr\u00e1cticas corruptas y tambi\u00e9n la norma espa\u00f1ola UNE-19601.<\/p>\n

                          Tal y como recoge la sentencia el informe pericial recoge en un cuadro los requisitos introducidos por la reforma del C\u00f3digo Penal de 2015 para concluir que COFELY ESPA\u00d1A los cumpl\u00eda:<\/p>\n

                            \n
                          1. La funci\u00f3n de \u00f3rgano de supervisi\u00f3n y control, el deont\u00f3logo fue nombrado en 2007,<\/li>\n
                          2. La identificaci\u00f3n de riesgos por actividad se llev\u00f3 a cabo en 2010,<\/li>\n
                          3. Las pol\u00edticas y procedimientos comienzan con la carta de compromiso \u00e9tico en 2006 y luego se van desarrollando en 2008 y 2009, tambi\u00e9n en 2007-2012 pol\u00edtica de calidad con diversas versiones.<\/li>\n
                          4. La \u00e9tica en relaci\u00f3n con proveedores, en relaci\u00f3n comerciales, en compras, que se desarrolla entre 2008 y 2012.<\/li>\n
                          5. Tambi\u00e9n gesti\u00f3n de recursos financieros, canal de denuncias en 2009, sistema disciplinario de COFELY ESPA\u00d1A, pr\u00e1cticas \u00e9ticas donde se establec\u00eda con claridad la prohibici\u00f3n de cometer actos corruptos y que habr\u00eda tolerancia 0.<\/li>\n
                          6. La monitorizaci\u00f3n peri\u00f3dica del modelo desde 2009.<\/li>\n<\/ol>\n

                            En cuanto a las pol\u00edticas y procedimientos en relaci\u00f3n a los contratos con asesores comerciales, se emiten en 2007 y actualizan en 2012, exigen la inclusi\u00f3n de cl\u00e1usulas anticorrupci\u00f3n en los contratos, adem\u00e1s COFELY ESPA\u00d1A realizaba un an\u00e1lisis de los consultores, con documentaci\u00f3n y contrastes en fuentes de p\u00fablico acceso.<\/p>\n

                            2) Qu\u00e9 control afirma la defensa que exist\u00eda<\/strong><\/p>\n

                              \n
                            1. a) Gobernanza y procesos<\/strong>. La pericia describe un sistema de autorizaciones escalonado (Direcci\u00f3n General, Direcci\u00f3n Comercial, Direcci\u00f3n de Servicios e Instalaciones, Direcci\u00f3n Financiera y Direcci\u00f3n Jur\u00eddica), con l\u00edmites de firma y revisi\u00f3n previa de business plans y ofertas por los comit\u00e9s internos (en especial, el COMEX, m\u00e1ximo \u00f3rgano de direcci\u00f3n). Esto se invoca como malla de control preventivo, destinada a someter a escrutinio t\u00e9cnico\u2011econ\u00f3mico y jur\u00eddico los expedientes antes de su elevaci\u00f3n a decisi\u00f3n.<\/li>\n
                            2. b) Compras y pagos<\/strong>. El protocolo exig\u00eda pedidos formales, tres ofertas comparables y aprobaciones sucesivas seg\u00fan cuant\u00eda; la Direcci\u00f3n Financiera decid\u00eda sobre pagos en contextos de tensi\u00f3n de tesorer\u00eda, lo que \u2014seg\u00fan la defensa\u2014 introduc\u00eda un filtro adicional para evitar desviaciones.<\/li>\n
                            3. c) Compliance \u201cformal\u201d<\/strong>. COFELY ESPA\u00d1A contaba con c\u00f3digo \u00e9tico, Direcci\u00f3n de \u00c9tica y Cumplimiento, responsable de \u00c9tica \u2014compatibilizado con la Asesor\u00eda Jur\u00eddica\u2014 y canal de denuncias. Adem\u00e1s, se exig\u00edan tests iniciales de \u00e9tica y formaci\u00f3n on\u2011line en anticorrupci\u00f3n a empleados y asesores externos, y se realizaba cierta verificaci\u00f3n reputacional de consultores (por ejemplo, los cuestionarios y comprobaciones externas b\u00e1sicas sobre Valeriano\/ARUBA). En su conjunto, la pericia de la defensa presenta estos elementos como un modelo razonable y alineado con buenas pr\u00e1cticas.<\/li>\n<\/ol>\n

                              3) Limitaciones de la prueba pericial: falta de an\u00e1lisis de los hechos concretos ocurridos.<\/strong><\/p>\n

                              Sin embargo, los peritos reconocieron que el encargo profesional recibido no inclu\u00eda analizar hechos concretos<\/strong> y por esta raz\u00f3n su informe no hace una an\u00e1lisis de los controles y procedimientos aplicados espec\u00edficamente sobre las operaciones objeto de enjuiciamiento penal.<\/p>\n

                              Con esta decisi\u00f3n, la defensa renuncia a demostrar la eficacia del\u00a0 modelo en relaci\u00f3n con el incidente objeto de enjuiciamiento, uno de los pilares esenciales para la eficacia plena de la prueba pericial de Compliance, y a la postre la raz\u00f3n por la que la prueba no sirvi\u00f3 a la defensa para obtener la absoluci\u00f3n de su defendida.<\/strong><\/p>\n

                               <\/p>\n

                              4) El contraste con la prueba de cargo: qu\u00e9 observ\u00f3 el tribunal<\/strong><\/p>\n

                              La Sala valor\u00f3 esa pericia en contexto y la confront\u00f3 con abundante prueba documental, electr\u00f3nica, testifical y pericial (p\u00fablica y privada), baj\u00e1ndola al contraste con los hechos concretos enjuiciados y alcanzando tres ideas cardinales:<\/p>\n

                              4.1. Compliance \u201cde papel\u201d<\/strong><\/p>\n

                              El tribunal reconoce la existencia del armaz\u00f3n formal, pero lo califica de ineficaz: el c\u00f3digo \u00e9tico y la funci\u00f3n de \u00e9tica estaban infra\u2011dotados, el canal no se muestra operativo, y la formaci\u00f3n on\u2011line aparece desvinculada de seguimiento o m\u00e9tricas de efectividad.<\/p>\n

                              Se subraya que el responsable de \u00c9tica era a la vez jefe jur\u00eddico, compartiendo roles que no garantizaban independencia; y que las verificaciones de integridad (p. ej. sobre Valeriano\/ARUBA) no fueron continuadas, pese a que las adendas econ\u00f3micas crec\u00edan de forma muy significativa. La Sala, por tanto, considera que las pautas exist\u00edan, pero no funcionaron como barrera frente a la corrupci\u00f3n pactada desde el n\u00facleo directivo.<\/p>\n

                              4.2. Auditor\u00eda y control interno sin autonom\u00eda material<\/strong><\/p>\n

                              El tribunal destaca que la auditor\u00eda interna se limit\u00f3 a controles formales (\u201ccalidad de la organizaci\u00f3n\u201d), sin verificar la realidad de comparativos ni de facturas \u2014justo el punto donde se articul\u00f3 la simulaci\u00f3n para canalizar pagos a las sociedades de Valeriano\u2014. Se califica su actuaci\u00f3n de no aut\u00f3noma y reactiva, insuficiente para detectar \u201csuccess fee \/ project management\u201d camuflados en los business plans o cl\u00e1usulas del 2% de \u201cauditor\u00eda\u201d usadas como v\u00eda estable de extracci\u00f3n de fondos. La falta de prueba de auditor\u00edas sustantivas sobre contenido, precios y trabajos ejecutados refuerza el juicio de ineficacia.<\/p>\n

                              4.3. Desbordamiento de controles por la propia c\u00fapula<\/strong><\/p>\n

                              La documental y la testifical acreditan que \u00f3rdenes excepcionales del Director General aceleraban pagos fuera del est\u00e1ndar (transferencias inmediatas a instrumentales), y que desde Producci\u00f3n\/Service se confeccionaban comparativos ficticios para \u201ccumplir\u201d el protocolo de compras a la vez que se garantizaba que la empresa instrumental del comisionista resultara adjudicataria siempre. Si los propios \u00f3rganos decisores ideaban y ejecutaban la simulaci\u00f3n, ning\u00fan dise\u00f1o formal pod\u00eda servir de eximente o atenuante: el modelo no solo no preven\u00eda, sino que era instrumentalizado para dar cobertura a la trama.<\/p>\n

                              5) El est\u00e1ndar del art. 31 bis\/31 quater y la raz\u00f3n de la desestimaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n

                              A juicio de la Sala, para que un modelo de prevenci\u00f3n despliegue efectos eximentes o atenuantes (art. 31 bis y 31 quater CP), no basta la existencia nominal de pol\u00edticas, sino su eficacia real ex ante y su actuaci\u00f3n diligente ex post. En el caso, el conjunto probatorio muestra que:<\/p>\n

                                \n
                              • Los ep\u00edgrafes \u201cSuccess Fee \/ Project Management\u201d y \u201cAuditor\u00edas (2%)\u201d fueron concebidos en el propio Business Plan por el Departamento Comercial y asumidos por direcci\u00f3n como mecanismo de financiaci\u00f3n de d\u00e1divas \u2014es decir, el riesgo de corrupci\u00f3n no se mitig\u00f3, sino que se integr\u00f3 en la estructura econ\u00f3mica de los contratos.<\/li>\n
                              • La auditor\u00eda interna no examin\u00f3 la realidad de ofertas, pedidos y facturaci\u00f3n (ni los \u201ccomparativos\u201d), limit\u00e1ndose al chequeo formal del procedimiento; ello no cumple con un est\u00e1ndar de control efectivo en materias de compras y terceros.<\/li>\n
                              • La funci\u00f3n de compliance careci\u00f3 de recursos, independencia y monitorizaci\u00f3n continua (particularmente en el seguimiento del intermediario clave para la trama corrupta), y no previno la captura de la contrataci\u00f3n p\u00fablica a trav\u00e9s de pliegos a medida y f\u00f3rmulas que neutralizaban la competencia por precio.<\/li>\n<\/ul>\n

                                Con esos criterios, la pericial de la defensa \u2014que subraya la existencia de comit\u00e9s y protocolos\u2014 no logra probar que el modelo formal es un modelo eficaz, ni acredita \u201ccontroles que funcionaron\u201d frente a los riesgos realmente materializados.<\/p>\n

                                6) La Sala y el principio de valoraci\u00f3n conjunta: por qu\u00e9 la pericia no prevalece<\/strong><\/p>\n

                                La sentencia insiste en la valoraci\u00f3n conjunta de la prueba: las confesiones (parciales) de directivos y colaboradores, los correos que documentan remisi\u00f3n de pliegos y modificaci\u00f3n de ofertas, la documentaci\u00f3n corporativa (business plans, pedidos, comparativos, facturas), y la pericial econ\u00f3mico\u2011contable (trazado de flujos y retiradas de efectivo tras refacturaci\u00f3n) componen un mosaico consistente que debilita la pericia de descargo.<\/p>\n

                                La sentencia es tan contundente e ilustrativa que no necesita mayor comentario que reproducirla literalmente:<\/p>\n

                                \u201cEn definitiva, lo que resulta de la valoraci\u00f3n conjunta de la prueba practicada es que los empleados de COFELY ESPA\u00d1A implicados en estos hechos desarrollaron la mec\u00e1nica delictiva involucrando a varios departamentos de la compa\u00f1\u00eda durante tres a\u00f1os, sin que encontraran ninguna traba, al revelarse como ineficaces las medidas anticorrupci\u00f3n proclamadas formalmente pero que no se desarrollaron en orden a prevenir y detectar estas pr\u00e1cticas corruptas.<\/p>\n

                                La pericial de cumplimiento normativo propuesta por COFELY ESPA\u00d1A inform\u00f3 sobre un marco normativo te\u00f3rico aprobado por la compa\u00f1\u00eda pero a la hora de verificar si era un plan que potencialmente pod\u00eda ser eficaz, si pod\u00eda servir, los propios peritos no pudieron emitir ninguna opini\u00f3n sobre este extremo, porque ellos mismos desconoc\u00edan los hechos, desconoc\u00edan los numerosos empleados y directivos que participaron en los mismos, el prolongado periodo de tiempo en los que se mantuvieron los comportamientos il\u00edcitos. Desconoc\u00edan los poderes de los que estaba dotado el Director General y si hab\u00eda contrapesos a sus facultades, sobre todo en sus poderes de direcci\u00f3n exclusiva del trabajo del auditor, que mantuvo al margen y con una influencia nula en la detecci\u00f3n de los hechos. Tampoco examinaron si se hab\u00eda realizado el seguimiento de los asesores comerciales contratados, ni accedieron a facturas, control de proveedores, auditor\u00edas internas. <\/strong><\/p>\n

                                La prueba practicada ha puesto de manifiesto que se trat\u00f3 de un plan ineficaz (papel mojado, lo calific\u00f3 la Fiscal\u00eda), pues el conjunto de il\u00edcitos que se perpetraron por los acusados de COFELY ESPA\u00d1A no fueron epis\u00f3dicos sino una actividad continuada durante tres a\u00f1os, en las que los actos de corrupci\u00f3n, las negociaciones, los pagos de d\u00e1divas, las facturas mendaces como coberturas simuladas de servicios se sucedieron de continuo.\u201d<\/p>\n

                                III. SOBRE LA DOGMATICA DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURIDICA<\/strong><\/p>\n

                                No podemos terminar esta art\u00edculo sin a\u00f1adir un comentario adicional sobre la construcci\u00f3n dogm\u00e1tica de la responsabilidad penal de COFELY ESPA\u00d1A que se recoge en el FUNDAMENTO DECIMOTERCERO y que es una s\u00edntesis pr\u00e1ctica y eficaz de la evoluci\u00f3n con matices en la jurisprudencia de nuestro Tribunal Supremo.<\/p>\n

                                La Sala de la Audiencia Nacional hace un repaso hist\u00f3rico, breve y pr\u00e1ctico destacando como hitos:<\/p>\n

                                  \n
                                1. Cambio de modelo (2010\/2015<\/strong>). Se abandona la \u201ctransferencia autom\u00e1tica\u201d de responsabilidad por actos del representante y se pasa a un sistema de autorresponsabilidad basado en el defecto de supervisi\u00f3n y control. La reforma de 2015 introduce los programas de compliance como v\u00eda de exoneraci\u00f3n o atenuaci\u00f3n si son eficaces.<\/li>\n
                                2. Delito corporativo vs. delito individual (STS 221\/2016 y 154\/2016)<\/strong>. Se configura un delito corporativo propio de la persona jur\u00eddica, distinto del delito individual del art. 31 bis. El fundamento de esa responsabilidad es un defecto estructural en los mecanismos de prevenci\u00f3n, y solo hay condena si se prueba un incumplimiento grave de los deberes de supervisi\u00f3n, vigilancia y control.<\/li>\n
                                3. Presupuesto y fundamento (STS 123\/2019).<\/strong>\n
                                    \n
                                  1. Presupuesto: existencia de un delito antecedente de la parte especial del CP cometido por persona f\u00edsica con funciones del art. 31 bis.<\/li>\n
                                  2. Fundamento: el incumplimiento de la obligaci\u00f3n de adoptar medidas o sistemas orientados a controlar y evitar la comisi\u00f3n de determinados delitos que pudieran cometerse en su \u00e1mbito de organizaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n
                                  3. Imputabilidad y \u201cactor corporativo\u201d (STS 11<\/strong>\u2011<\/strong>11<\/strong>\u2011<\/strong>2022)<\/strong>. Exige una estructura m\u00ednimamente compleja para considerar imputable penalmente a la persona jur\u00eddica; ello ha llevado a excluir de responsabilidad a ciertas sociedades instrumentales.<\/li>\n
                                  4. Elementos actuales (STS 298\/2024).<\/strong> La responsabilidad de la persona jur\u00eddica requiere:\n
                                      \n
                                    1. Elemento positivo<\/strong>: comisi\u00f3n de un delito por directivo o empleado.<\/li>\n
                                    2. Elemento normativo<\/strong>: que sea un delito incluido entre los que admiten responsabilidad de PJ.<\/li>\n
                                    3. Elemento negativo<\/strong>: inexistencia de un plan de cumplimiento eficaz (o que no haya sido burlado).<\/li>\n
                                    4. Elemento accesorio<\/strong>: que es pieza imprescindible: el delito, objetivamente considerado y con independencia del m\u00f3vil del agente, ha de redundar en beneficio directo o indirecto de la persona jur\u00eddica.<\/li>\n
                                    5. Adem\u00e1s, sobre el elemento negativo, la carga de la prueba recae en la defensa, que debe acreditar la existencia e implantaci\u00f3n efectiva del programa y una cultura de cumplimiento.<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<\/ol>\n

                                      Aplicados al supuesto analizado, la conclusi\u00f3n del Tribunal es que COFELY ESPA\u00d1A ha de ser declarada como responsable penal corporativo de un delito continuado de cohecho cometido por varios de sus directivos y empleados al pagar comisiones a autoridades y funcionarios p\u00fablicos de los Ayuntamientos para conseguir que se adjudicasen contratos de eficiencia energ\u00e9tica en beneficio de dicha compa\u00f1\u00eda.<\/p>\n

                                      Como presupuesto indispensable, han sido considerados autores responsables penales de un delito continuado de cohecho los directivos y empleados de COFELY ESPA\u00d1A, se ha declarado que COFELY ESPA\u00d1A re\u00fane la condici\u00f3n de actor corporativo al contar con una estructura organizativa compleja y que ha estado presente y participado en el procedimiento como investigada\/acusada.<\/p>\n

                                      La prueba practicada ha acreditado que dicha compa\u00f1\u00eda incumpli\u00f3 los deberes de control y vigilancia sobre la actividad de sus directivos y sus empleados, por lo que no previno, ni detect\u00f3 ni evit\u00f3 el desarrollo dentro del \u00e1mbito de la organizaci\u00f3n de una trama corrupta dirigida a obtener contratos p\u00fablicos a cambio de pago de comisiones a diversos responsables municipales, lo que hubiera podido evitarse si los mecanismos de los que estaba dotada la empresa para detectar pr\u00e1cticas corruptas hubieran sido eficaces.<\/p>\n

                                        \n
                                      1. CONCLUSI\u00d3N: ASPECTOS PR\u00c1CTICOS A CONSIDERAR EN RELACION CON LA PERICIA<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

                                        La importancia del doble enfoque de la prueba pericial.<\/strong><\/p>\n

                                        La Sentencia confirma la importancia de que la evaluaci\u00f3n pericial aborde un doble enfoque que permita ofrecer una visi\u00f3n completa al tribunal: analizar la eficacia general<\/strong> del dise\u00f1o e implementaci\u00f3n del sistema de compliance en su conjunto, y valorar su eficacia espec\u00edfica<\/strong> en la prevenci\u00f3n del incidente concreto que se est\u00e1 investigando.<\/p>\n

                                        La ausencia de un enfoque bidireccional en la pericial COFELY ESPA\u00d1A, SA ha afectado gravemente a su validaci\u00f3n judicial como\u00a0 prueba de descargo. El reconocimiento por los peritos de no haber incluido en su encargo pericial el an\u00e1lisis de los hechos objeto de investigaci\u00f3n penal ha impedido a la defensa contraponer la pericia y las posibles conclusiones sobre el incidente a las pruebas que el Tribunal finalmente ha valorado<\/p>\n

                                        El doble enfoque es esencial para construir una defensa s\u00f3lida. Este doble enfoque se desglosa en los siguientes objetivos espec\u00edficos para cada \u00e1rea de an\u00e1lisis:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
                                        Evaluaci\u00f3n del SISTEMA \/ PROGRAMA<\/strong><\/td>\nEvaluaci\u00f3n del INCIDENTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                                        Eficacia general:<\/strong> Analizar si el dise\u00f1o del marco de compliance y sus componentes transversales (pol\u00edticas, canales, formaci\u00f3n) es adecuado.<\/td>\nEficacia espec\u00edfica:<\/strong> Determinar si el programa era eficaz para prevenir el incidente investigado.<\/td>\n<\/tr>\n
                                        Nivel de implantaci\u00f3n:<\/strong> Verificar el grado de desarrollo, implementaci\u00f3n y mejora de los componentes transversales.<\/td>\nDiligencia\/negligencia:<\/strong> Aportar informaci\u00f3n t\u00e9cnica para valorar si hubo negligencia en la aplicaci\u00f3n del sistema respecto al hecho investigado.<\/td>\n<\/tr>\n
                                        Evidencias documentadas:<\/strong> Constatar la existencia de evidencias que permitan medir el grado de eficacia general alcanzado.<\/td>\nElusi\u00f3n del sistema:<\/strong> Analizar si los sujetos investigados \u00abenga\u00f1aron\u00bb o burlaron deliberadamente los controles del programa.<\/td>\n<\/tr>\n
                                        <\/td>\nMejora del programa:<\/strong> Evaluar la mejora del programa o sistema a ra\u00edz del hecho investigado.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

                                         <\/p>\n

                                        \u00a0<\/strong><\/p>\n

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                                        ANTECEDENTES DE LA SENTENCIA El pasado 19 de diciembre de 2025 la Secci\u00f3n 1 de la Sala Penal de la Audiencia Nacional ha dictado la Sentencia 5625\/2025 (Ponente Excma. Sra. Maria Fernanda Garc\u00eda P\u00e9rez) en la que se condena, entre otras personas, a la compa\u00f1\u00eda mercantil COFELY ESPA\u00d1A, S.A.. 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