{"id":606,"date":"2019-11-19T09:16:43","date_gmt":"2019-11-19T08:16:43","guid":{"rendered":"https:\/\/compliancebonatti.com\/compliance\/?p=606"},"modified":"2023-10-03T10:49:19","modified_gmt":"2023-10-03T08:49:19","slug":"compliance-y-malversacion-de-fondos-publicos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/compliancebonatti.com\/compliance\/compliance-y-malversacion-de-fondos-publicos\/","title":{"rendered":"COMPLIANCE Y MALVERSACI\u00d3N DE FONDOS P\u00daBLICOS- APUNTES PR\u00c1CTICOS"},"content":{"rendered":"

Compliance y malversaci\u00f3n: conductas de\u00a0<\/b>riesgo<\/b><\/h1>\n

Una vez analizado el tipo penal de la malversaci\u00f3n de caudales p\u00fablicos<\/a> tras la publicaci\u00f3n de la Ley org\u00e1nica 1\/2019 de 20 de febrero, resulta f\u00e1cil de diagnosticar que los riesgos para las personas jur\u00eddicas provienen de:<\/p>\n

1- Conductas inadecuadas en el desempe\u00f1o de las responsabilidades contempladas en \u00a0el Art. 435, en concreto:<\/p>\n

1.\u00ba Encargados por cualquier concepto de fondos, rentas o efectos de las Administraciones p\u00fablicas.<\/p>\n

2.\u00ba Particulares legalmente designados como depositarios de caudales o efectos p\u00fablicos.<\/p>\n

3.\u00ba Administradores o depositarios de dinero o bienes embargados, secuestrados o depositados por autoridad p\u00fablica, aunque pertenezcan a particulares.<\/p>\n

4.\u00ba Administradores concursales, con relaci\u00f3n a la masa concursal o los intereses econ\u00f3micos de los acreedores.<\/p>\n

2- Su intervenci\u00f3n como participe o extraneus en el delito malversaci\u00f3n cometido por funcionarios y autoridades nacionales o internacionales conforme a los art\u00edculos 432 y 443 Bis.<\/p>\n

Actividades de <\/strong>riesgo<\/b><\/h2>\n

En una primera aproximaci\u00f3n a los sectores de actividad donde se pueden dar las anteriores circunstancias encontramos entre los m\u00e1s destacados a:<\/p>\n

    \n
  1. Depositarios de activos y bienes p\u00fablicos:<\/li>\n
  2. Consignatarios, transportistas, depositarios, empresas de log\u00edstica.<\/li>\n
  3. Entidades financieras depositarias de fondos p\u00fablicos, consignaciones judiciales, etc.<\/li>\n
  4. Entidades colaboradoras de la Seguridad social (Mutualidades) y otras administraciones (Registradores mercantiles)<\/li>\n
  5. Sectores estrat\u00e9gicos en la econom\u00eda nacional con alto \u00edndice de subvenciones y ayudas p\u00fablicas: empresas de I+D+i, energ\u00eda, comunicaciones, tecnolog\u00eda o defensa.<\/li>\n
  6. Proveedores o clientes de empresas y agencias publicas<\/li>\n
  7. Administradores concursales<\/li>\n
  8. Contratistas y sectores vinculados a la contrataci\u00f3n p\u00fablica: proveedores sector p\u00fablico (sanidad p\u00fablica, ense\u00f1anza p\u00fablica, fuerzas armadas), ejecuciones obra p\u00fablica, proveedores administraciones y entes p\u00fablicos<\/li>\n<\/ol>\n

    Compliance y malversaci\u00f3n:<\/strong>\u00a0requisitos y riesgos<\/strong><\/h2>\n

    La malversaci\u00f3n es un delito que acostumbra a venir acompa\u00f1ado de otros tipos penales que ya est\u00e1n configurados en\u00a0 nuestro sistema de compliance, como el tr\u00e1fico de influencias, el cohecho, el fraude fiscal o el delito contable, incluso el blanqueo de capitales. Por ello, como requisito a integrar en los Sistemas de Compliance se proyecta sobre un conjunto de partes interesadas muy determinado y\u00a0 viene a completar un mapa de riesgos preexistente y relacionado con esos otros delitos de corrupci\u00f3n y fraude.<\/p>\n

    Es importante revisar nuestro marco de gesti\u00f3n de riesgo atendiendo<\/a> a esta novedad.<\/p>\n

    Quiz\u00e1s el aspecto mas novedoso es que a trav\u00e9s de la malversaci\u00f3n, por primera vez introducimos en los SGCP requisitos relacionados con la apropiaci\u00f3n indebida y la administraci\u00f3n desleal, siendo esta una novedad que merecer\u00e1 pr\u00f3ximamente un nuevo art\u00edculo en este blog.<\/p>\n

    Compliance y malversaci\u00f3n: Objetivos<\/strong><\/h2>\n

    Algunos de los objetivos que deberemos definir y asegurar en nuestro SGCP ser\u00e1n:<\/p>\n

      \n
    1. Asegurar y conservar los fondos p\u00fablicos en deposito<\/li>\n
    2. Aplicar los bienes p\u00fablicos a los fines acordados en la contrataci\u00f3n<\/li>\n
    3. Destinar las subvenciones a los fines para las que fueron concedidas<\/li>\n
    4. Cumplir los t\u00e9rminos establecidos en la contrataci\u00f3n con empresas, organismos y administraciones p\u00fablicas<\/li>\n
    5. Documentar adecuadamente los procesos econ\u00f3micos relacionados con la gesti\u00f3n de fondos p\u00fablicos o asimilados<\/li>\n
    6. Administrar con diligencia los patrimonios p\u00fablicos y masa concursales<\/li>\n<\/ol>\n

      Compliance y malversaci\u00f3n:\u00a0<\/strong>controles<\/b><\/h2>\n

      Entre los controles operativos m\u00e1s habituales destaca la necesidad de reforzar nuestra Diligencia Debida interna especialmente en materia de conflictos de inter\u00e9s a fin de controlar posibles riesgos de concertaci\u00f3n con funcionarios o autoridades.<\/p>\n

      Entre los controles no financieros que deber\u00edamos considerar o revaluar destacar\u00edan:<\/p>\n

      -Controles sobre la viabilidad t\u00e9cnica de las ofertas y propuestas de contrataci\u00f3n<\/p>\n

      -Documentaci\u00f3n de soporte a la toma de decisiones del personal que ejecuta los proyectos<\/p>\n

      -Auditorias internas y procedimientos de seguimiento de la ejecuci\u00f3n<\/p>\n

      Deberemos reforzar los mecanismos de supervisi\u00f3n sobre las entidades controladas que operen con fondos p\u00fablicos o asimilados. Tambi\u00e9n se deber\u00e1n incrementar los controles \u00a0sobre los socios de negocio, cuya solvencia financiera se convierte en un foco de seguimiento reforzado.\u00a0La diligencia debida externa deber\u00e1 reforzarse en la direcci\u00f3n apuntada.<\/p>\n

      Las cl\u00e1usulas y compromisos contractuales que suscribamos con ellos nos deben permitir inspeccionar y asegurar la correcta ejecuci\u00f3n de los contratos y detectar las posibles desviaciones con suficiente antelaci\u00f3n para evaluarlas y responder frente a las mismas.<\/p>\n

      Los controles financieros pueden sufrir modificaciones en aspectos como:<\/p>\n

        \n
      1. segregaci\u00f3n de funciones cr\u00edticas,<\/li>\n
      2. establecimiento de verificaciones adicionales sobre desviaciones contractuales o presupuestarias,<\/li>\n
      3. aprobaciones de pagos siempre documentadas<\/li>\n
      4. refuerzo de controles de seguimiento y auditorias financieras<\/li>\n<\/ol>\n

        El papel de la Auditoria Interna se refuerza y los Canales de denuncia deben incluir en su foco estos nuevos riesgos, con lo que supone de adaptaci\u00f3n, formaci\u00f3n, concienciaci\u00f3n y comunicaci\u00f3n.<\/p>\n

         <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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